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        关注萨班斯

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        • 标题:404条款的内容具体描述了一个怎样的内部控制机制? 2008-8-14
          回复: 404条款要求主要包括:
          每个年度法定财务报告应包括管理层对内部控制的声明书;
          声明管理层对于建立和维持与财务报告相关的内控制度(Internal Controls for Financial Reporting,简称ICFR)的责任;
          使用一个公认的内部控制框架来评估控制的有效性(例如COSO内部控制框架);
          揭示公司所有的重大控制缺陷;
          法定财务报告审计师将对于管理层关于内控有效性的评估(声明书)进行审计。
        • 标题:为什么美国会出台如?#25628;?#21385;的法案? 2008-8-14
          回复: 2001年,安然?#24405;?#29190;发之前,安然公司内部员工大多拿自己的养老金购买公司股票。?#24405;?#20043;后,该公司股价从96美元下跌到0.26美元,大批投资者惨遭“破产”之灾。美国资本市场的诚信受到投资者质疑。?#25991;輳?#19990;通丑闻再度给予投资者沉重打击。投资者对美国市场保持公平性、严格企?#30340;?#25511;的呼声渐高。在这样的背景下,萨班斯法案(Sarbanes-Oxley)应运而生,并于2002年7月15日对在美国上市的外国企业正式生效。法案提高?#26031;?#29702;层加强内部控制的责任,旨在建立并恢复公众对公司财务报告的信心。
        • 标题:法案中规定的内部控制机制是什么样的机制? 2008-8-14
          回复:

          内部控制关键是建立和维持与财务报告相关的内控制度(Internal Controls for Financial Reporting,简称ICFR)。
          ICFR分3个控制层次:
          1)公司层次控制 company-level controls
          --控制环境
          --风险评估(财务报告风险)
          --信息与沟通
          --监督活动(内审+自我评估)
          --财务结账流程 period-end closing
          2)流程层次控制 process-level controls
          --财务验证目标+信息流控制目标
          --控制活动描述
          3)电脑通用控制 IT General controls
          --通用电脑控制ITGC
          --应用控制AC
          --终端用户控制End-user controls
          以?#38505;?#20123;控制有些已经在公司内部开始广泛实施了,希望同事们继续支持萨班斯工作。

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